100次浏览 发布时间：2025-03-30 06:42:50
《肖申克的救赎》中Andy是个典型的金融精英，他的主要工作是帮客户报税、做财务规划。Andy在狱中成功帮助警卫长合理避税，也获得了狱友们的友谊，用知识保护了自己。
Andy的财务规划能力不仅让狱警有了孩子能去耶鲁读书的期望，也有了利用合理避税提高自身实际收入的期许。Andy 在财务规划方面的专业技能惊动了典狱长。从此，他再也不需要外出干苦活，成了办公室典狱长的小“助理”，客观上支持了终极自由的目标。
高净值群体通常需要承担更多的税收，因此合理节税是富裕人士的普遍需求。通过购买人寿保险进行合理节税已经成为国际上的通行惯例。
保险的税务规划功能体现为三个方面：免税、减税及延迟交税。
保险赔款免税《中华人民共和国个人所得税法》第四条第五款明确规定：保险赔款免纳个人所得税。由于保险赔款是被保险人发生保险事故后，作为一种经济补偿，相对于客户其他资金，如投资于资本市场等途径，可以免于纳税。
利息、红利是个人所得税法中明确列明的纳税额项目。保单中涉及的利息一般包括：定价假设中预定利率设定产生的利息以及生存金、分红等累积生息产生的利息。由于保险产品在产品设计上采用的是预定利率的方式，且通常的保障期间较长，基于国内对保险行业的支持政策以及国际上通行做法，未将保险产品包含的利息分拆计算并纳税。
因而满期金、生存金等按照目前的实践也无须缴纳个人所得税。至于累积生息方面的利息，一方面利息金额通常都不高，另一方面征收成本相对高，因此实际上也处于不计息状态。
分红保险是保险公司将其实际经营成果优于定价假设的盈余，按一定比例向保单持有人进行分配的人寿保险产品。
按一定比例向保单持有人进行分配的这部分“盈余”，即为“保单分红”或“保单红利”。保单红利包含了保单定价中预定利率、保险事故发生率、费用率在实际经营中优于定价假设的利益，并非纯粹的投资利得。
所以，保单红利与一般资本投资的红利有所不同。虽然对是否需要缴纳个人所得税曾有争议，但经中国保监会与国税总局的协调，目前暂不对保单红利征收个人所得税。
按照个人所得税法的规定，投资部分的利益需要缴纳个人所得税，虽然投资连结型、万能型、变额型保险具有投资功能，投保人可以通过退保和部分领取（部分退保）的方式取得账户价值，也可以在保单满期或发生保险事故时获得账户价值，但目前法律法规并无缴纳个人所得税的具体规定，实践中也未对此部分投资获利征税。
2013年12月，财政部、人力资源和社会保障部、国家税务总局联合发文《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》规定：个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税，税收在领取时进行扣缴。
个税递延型养老保险是商业养老保险的一种，指投保人所缴纳的保险费在一定比例之内，可以在个人所得税前扣除，将来退休后领取保险金时再补缴个人所得税。自2022年1月1日起，对个人养老金实施递延纳税优惠政策。
在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；
在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；
在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
